% по займам в НУ во время строительства
Помогите разобраться в следующем вопросе:
ООО на протяжении нескольких лет строила здание с привлечением генподрядчика и подрядчиков.
Здание строилось для сдачи в аренду (это основной вид деятельности).
Для строительства привлекались займы и кредиты третьих лиц.
За время строительства все % начислялись на 08 счет как в БУ так и в НУ. В декабре 2009 было получено свидетельство на здание, а в феврале 2010 подписан договор аренды с Арендатором и пошла выручка.
Мне не совсем понятен след момент: правильно ли, что до ввода в эксплуатацию здания все % (даже те, которые были сверх ставки ЦБ) относились на 08счет?
А после того как сч 08 закрылся появилась уже разница в БУ и НУ, и часть % та, что свыше ставки рефинансирования ЦБ, относилась за счет прибыли, т.е. формировала убыток?
ООО на протяжении нескольких лет строила здание с привлечением генподрядчика и подрядчиков.
Здание строилось для сдачи в аренду (это основной вид деятельности).
Для строительства привлекались займы и кредиты третьих лиц.
За время строительства все % начислялись на 08 счет как в БУ так и в НУ. В декабре 2009 было получено свидетельство на здание, а в феврале 2010 подписан договор аренды с Арендатором и пошла выручка.
Мне не совсем понятен след момент: правильно ли, что до ввода в эксплуатацию здания все % (даже те, которые были сверх ставки ЦБ) относились на 08счет?
А после того как сч 08 закрылся появилась уже разница в БУ и НУ, и часть % та, что свыше ставки рефинансирования ЦБ, относилась за счет прибыли, т.е. формировала убыток?
Comments
-
Цитата: Помогите разобраться в следующем вопросе:ООО на протяжении нескольких лет строила здание с привлечением генподрядчика и подрядчиков.Здание строилось для сдачи в аренду (это основной вид деятельности).Для строительства привлекались займы и кредиты третьих лиц.За время строительства все % начислялись на 08 счет как в БУ так и в НУ. В декабре 2009 было получено свидетельство на здание, а в феврале 2010 подписан договор аренды с Арендатором и пошла выручка.Мне не совсем понятен след момент: правильно ли, что до ввода в эксплуатацию здания все % (даже те, которые были сверх ставки ЦБ) относились на 08счет?А после того как сч 08 закрылся появилась уже разница в БУ и НУ, и часть % та, что свыше ставки рефинансирования ЦБ, относилась за счет прибыли, т.е. формировала убыток?
Нет, в корне неправильно.
Если в БУ такой порядок полностью соответствует требованиям ПБУ 15/01 и ПБУ 15/2008, то в налоговом учете, по разъяснениям Минфина России, проценты по займам и кредитам относятся только на внереализационные расходы и не могут включаться в стоимость ОС (см., например, письма от 18.06.2009 N 03-03-06/1/408, от 19.01.2009 N 03-03-06/1/20, от 19.12.2008 N 03-03-06/1/699 и многие другие).
Так что проценты - это в налоговом учете только расходы, а не часть стоимости ОС. -
Т.е. нужно было подавать налоговую декларацию по прибыли с убытком все это время?
-
Цитата: Т.е. нужно было подавать налоговую декларацию по прибыли с убытком все это время?
Да.
